Требования валютного контроля. Юридическое лицо в РФ: как определить его статус – резидент или нерезидент Открыть счет банке нерезиденту рф

Рассматривая открытие расчетного счета нерезиденту, нужно определиться с содержанием терминов, поскольку многое не так очевидно, как кажется.

Определение термина «расчетный счета нерезидента»

организации, созданные за пределами России в соответствии с иностранным законодательством, наделенные статусом юридического лица;
дипломатические миссии и международные организации;
представительства без прав юридического лица;
люди, на постоянной основе живущие вне РФ.

Что такое уполномоченный банк? Этот термин применен Инструкцией Центробанка от 12.10.2000 № 93, урегулировавшей открытие р/с нерезидентами. При этом:

слово «банк» подлежит расширенному пониманию, поскольку счета могут , банками не являющиеся;
«уполномоченный» означает получивший от Центробанка специальную лицензию на открытие р/с нерезидентам.

Виды расчетных счетов нерезидентов

Возможно открытие таких видов расчетных счетов нерезидентам в валюте РФ:

Конвертируемый р/с (тип «К») предназначен для множества операций, определенных Инструкцией ЦБ № 93:

платежи в рублях за иностранную валюту, проданную финансовым учреждениям;
расчеты за проданные резидентам товары, кроме ценных бумаг и недвижимого имущества;
снятие наличности для выплаты заработной платы сотрудникам;
покупка на внутреннем рынке России иностранной валюты.

Он открывается нерезидентам – физическим лицам, организациям, учреждениям, в том числе банкам, представительствам без статуса юридического лица.

Неконвертируемый р/с (тип «Н») открывается тем же нерезидентам, что и тип «К». Он может использоваться, например, для таких целей:

зачисление денег за проданную на территории РФ недвижимость;
, страховых возмещений;
покупка акций и корпоративных прав, долей в капитале резидентов РФ.

Счет физического частного лица (тип «Ф»). По нему можно провести такие операции:

получение переводов со счетов типа «К»;
уплата в пользу резидентов за товары, услуги, предназначенные для личного использования.

Р/с типа «Т» предназначены для обслуживания на территории РФ представительств нерезидентов таких видов:

предприятий и учреждений;
банков и кредитных организаций;
международных организаций, миссий;
дипломатических и торговых представительств.

Специальный счет типа «И» может быть открыт исключительно для физическим и юридическим лицам. На него нельзя зачислять заимствованные средства, с него запрещено оплачивать государственные акции, банковские сертификаты.

Особенности требуемого банками пакета документов

Расчетный счет нерезидента РФ открывается по предъявлению тех же бумаг, что и для субъектов национального права, но с некоторыми особенностями. Прежде всего – это запросы относительно перевода и легализации. П.1.13 Инструкции Центробанка от 30.05.14 № 153 гласит:

бумаги, написанные полностью или частично на иностранном языке, подаются с заверенным нотариусом переводом на русский;
предыдущее предписание предполагает лишь одно исключение – документы, удостоверяющие личность человека, составленные сразу на нескольких языках, один из которых – русский;
официальные бумаги, подтверждающие статус учреждений– нерезидентов, подлежат легализации.

Юридическому лицу для открытия счетов типа «Н», «И», «К», «Т» нужно подать:

учредительные документы;
свидетельство о регистрации в стране создания;
подтверждение постановки на учет в контролирующих структурах РФ: ФНС, ФСС, ПФР;
протоколы сборов учредителей, приказы, доверенности и другая документация, устанавливающая полномочия представителей, обратившихся за открытием р/с.

Физическое лицо предоставляет:

загранпаспорт в оригинале и его перевод, правильность которого заверена нотариусом;
свидетельствующие о легальном пребывании на территории России документы (виза рабочая или туристическая, разрешение на временное проживание, миграционная карта);
если оформляется счет «Ф» – потребуется также подписать обязательство о неиспользовании его в предпринимательских целях; если «И» – справка о постановке на учет в ФНС.

В каком порядке иностранные юридические лица - нерезиденты могут открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ?

На основании ст.13 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Закон №173-ФЗ) нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Сразу отметим, что иностранцы, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут следующие виды ответственности в соответствии с законодательством РФ (ст.25 Закона №173- ФЗ):

административную ответственность (ст.15.25 КоАП РФ);

уголовную ответственность (ст.193 УК РФ).

Иностранцы-нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои счета (во вклады) в уполномоченных банках, и наоборот. Уполномоченные банки - это те банки, которые имеют соответствующую лицензию (например, Сбербанк, ВТБ24, Альфа-Банк и пр.).

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России (п.2 ст.13 Закона №173-ФЗ). В настоящее время действует Инструкция Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И (ред. от 24.12.2018 г.) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Что нужно сделать иностранному юридическому лицу, чтобы открыть расчетный счет в банке?

Зачастую иностранная компания не имеет филиалов и обособленных подразделений на территории РФ. Может ли иностранная компания открыть в российском банке расчетный счет, не открывая при этом в России представительства или филиала?

Да, может и первым шагом иностранной компании должна быть поставлена на учет в налоговом органе с присвоением ИНН и выдачей свидетельства о постановке на учет (письмо ФНС РФ от 01.09.2014 г. №СА-4-14/17456).

Как встать иностранной компании на учет в налоговом органе?

В настоящее время в налоговых органах учет иностранных организаций осуществляется в соответствии с положениями НК РФ и Приказом Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).

При постановке на учет, в том числе в связи с открытием счетов в банках на территории РФ, иностранной организации присваивается ИНН и выдается Свидетельство о постановке на учет.

Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации по указанному основанию (в связи с открытием иностранцем счетов в банках на территории РФ) осуществляется на основании следующих документов:

заявления иностранной организации о постановке на учет в налоговом органе по форме, утвержденной в соответствии с п.5.1 ст.84 НК РФ;

выписки из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения или иного равного по юридической силе документа, подтверждающего юридический статус иностранной организации;

документа уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации, подтверждающего ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика), либо документа указанного органа об отсутствии такого кода (его аналога). В случае указания кода налогоплательщика (его аналога) в самой выписке, предоставления дополнительного документа не требуется.

Учредительных документов иностранной компании (Устава) - нотариальные копии, апостилированные или прошедшие консульскую легализацию.

Датой постановки на учет в налоговом органе иностранной организации является дата внесения в ЕГРН сведений о постановке ее на учет в налоговом органе (п.27 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).

В случае открытия иностранной организацией нового счета (депозита) в том же или любом ином банке (филиале банка) на территории РФ, повторная постановка на учет такой иностранной организации в налоговых органах не осуществляется (п.28 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).

Постановка на учет иностранных организаций по указанному основанию осуществляется только при отсутствии иных любых оснований для постановки на учет в налоговом органе. В соответствии с нормами законодательства РФ постановка иностранной организации на учет только в связи с открытием счета в банке не приводит к осуществлению такой организацией деятельности в РФ (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).

Иностранная компания должна обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения банка.

Как было указано, в ситуации, когда иностранная организация, открывающая банковский счет, не имеет на территории РФ обособленного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с открытием счета в банке на территории РФ.

Комплект документов для открытия счета иностранному юридическому лицу

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории РФ, в банк представляются (п.4.2 Инструкции Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И):

выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;

карточка;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, документы, представляемые при открытии банковского счета, должны быть легализованы. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом.

Легализованный в установленном порядке документ иностранного государства подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам иностранный документ, так и проставленный на нем апостиль.

Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на подписание тех или иных бумаг при проведении сделок от имени иностранной компании, заверяется у нотариуса.

В открытии банковского счета может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет считается открытым с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в эту Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Иностранным гражданам законодательно разрешено открывать банковские счета на территории Российской Федерации. Это право им дано Федеральным Законом, который проходит под номером 173, а именно статьей 13. Но делать это они могут только в тех банках, которые получили лицензию и являются уполномоченными в подобных вопросах. Они зарабатывают это право через Центральный Банк России, который также устанавливает всё, что касается открытия счетов иностранцами - порядки подобных операций, их ведение. Как нерезиденты могут открыть банковский счет на территории Российской Федерации?

Оглавление:

Подготовка к открытию счета

Для того, чтобы иностранная организация могла открыть счет в банке на территории Российской Федерации, у неё должен быть там филиал. Но также этим может заняться и сам банк, где нужно открыть счет. Потому что для совершения торговой деятельности в границах государства, нерезиденту нужно будет встать на учет в налоговую. Для этого филиал организации должен:

Подать в налоговый орган свидетельство, подтверждающее, что он стоит на учете. Оно должны быть заполнено по форме 2005ИМ;
Справка из налогового органа, где зарегистрирован сам иностранный гражданин или организация.

После того, как этот пакет документов получен, налоговая выдаст на руки справку, которая будет заполнена по форме 2402ИМ.

Также стоит упомянуть, что право открывать подобные счета, если они не выходят за рамки их компетенции, имеют расчетные подразделения Центрального Банка. Об этом говорится в положении Центробанка, которое проходит под номером 269. Также эти подразделения имеют право проводить операции, связанные с этими счетами, если они не противоречат действующему законодательству Российской Федерации. Но кроме выше указанных мест, нерезиденты могут открыть счета и в других банках на территории государства. Главное тут следить за тем, получили ли они лицензию и являются ли уполномоченными по таким делам. Инструкции для подобной операции установлены Центральным Банком и проходят под номером 28-И.

Процедура открытия счета иностранцем

Для того, чтобы начать процедуру открытия счета, иностранный гражданин должен предоставить следующий пакет документов.

Если же открыть счет пытается обычный человек, или организация без филиалов на территории России, то он обязан встать на учет в налоговую не как налогоплательщик, а в связи с, собственно говоря, открытием счета в банке. С оформлением подобных документов помогут сотрудники банка, где иностранец собирается открыть счет.

Важный факт

Валютный контроль имеет прямое отношение к открытию счетов иностранными гражданами, потому что операции через них будут, в основном, совершаться при помощи зарубежной валюты. Агенты контроля имеют полное право запрашивать любые дополнительные сведения, которые будут касаться профессиональной деятельности организации или человека.

Нюансы открытия счета иностранцем

Стоит помнить, что в любой момент банк или агент валютного контроля может запросить дополнительные сведения, в том числе:

оригиналы любых документов или заверенные банком копии;
нотариально-заверенные копии нужной документации;
копии нужных бумаг, заверенные юридически;

Необходимо оставить точные контактные данные, чтобы у сотрудников банка была возможность оперативно связаться и уведомить о том, что необходимы какие-либо дополнительные документы.

Также важно помнить, что вся иностранная документация должна быть переведена на русский. Перевод нужно заверить у нотариуса соответствующей квалификации. Ещё необходимо следить за тем, чтобы все документы, которые подлежат лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации, прошли это лицензирование. Их должен скреплять апостиль, который тоже нужно перевести на русский язык.

Стоит помнить, что в этом случае, как и во всех остальных, банк имеет полное право отказать в открытии счета, если на то есть веские основание. Непредоставление документов, подтверждающих важные сведения о клиенте, его профессиональной и трудовой деятельности, как раз и являются таким основанием.

Вся процедура открытия счета заканчивается в тот момент, когда вся информация о нем внесена в Книгу регистрации. Запись нужно сделать в течение суток после того, как все стороны подписали соответствующий договор.

Быстрое и удачное завершение подобного мероприятия может быть гарантировано только одним - четким и усердным выполнением всех указанных в законодательстве инструкций и норм. Любые другие способы и методы не обеспечат положительного окончания открытия счета, а в худшем случае могут быть причиной для отказа в такой процедуре или даже для начала судебных разбирательств. Потому что некоторые из таких методов ходят по самому краю законности, если вообще не переступают его. Так что нужно быть осторожным, осмотрительным и обращать внимание только на те способы открытия счета, которые прописаны в законодательных актах.

В законодательстве России разделяют понятия резидент и нерезидент РФ. От того, к какому юридическому типу относится человек или организация, зависит налогообложение, открытие счетов, кредитование, возможность купить или продать недвижимость и многие другие аспекты деятельности. Сегодня мы расскажем о правах и возможностях нерезидентов.

Кто ты такой, нерезидент?

Понятие «нерезидент» относится и к физическим, и к юридическим лицам. Рассмотрим каждого нерезидента более подробно.

В Налоговом кодексе в статье 11 дано четкое понятие «нерезидент РФ». Это физическое лицо, которое находится на территории России меньше 183-х дней в течение последовательных 12 месяцев. В большинстве случаев — это иностранное лицо или лицо без гражданства. Такой человек значительно ограничен в своих действиях:

Без специального разрешения он не может устроиться на работу;
При отсутствии регистрации на территории РФ нельзя поставить на учет приобретенное транспортное средство;
Нельзя приобретать земельные участки на приграничных территориях и земли с особыми условиями использования. Например, сельскохозяйственного назначения земли нерезиденту не продадут. Можно только взять в аренду за плату;
При покупке или продаже недвижимости нерезидент не имеет права на налоговые вычеты и льготы;
Нерезиденту не доступны бесплатные медицинские услуги.

Продать или купить любую жилую или коммерческую недвижимость и оформить на себя нерезидент РФ может без ограничения.

Нерезидент юридическое лицо – это иностранная фирма, которая создана за пределами России. Такие компании имеют и постоянное местонахождение вне территории РФ. Но их представительства, обособленные подразделения или филиалы могут работать в любом регионе России. При этом нерезиденты — юрлица обязаны встать на учет в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности в России.

Счет для нерезидентов

Для осуществления любой деятельности необходим расчетный счет. Для нерезидентов юридических и физических лиц процедура открытия счета возможна только в уполномоченных банках. Такими банками являются: кредитные организации, у которых есть лицензия на право осуществления операций, как в иностранной валюте, так и в рублях РФ. А на сегодняшний момент — это практически любой каждый банк. Так что, примером может служить любой банк с наличием офиса. Одним из требований Центрального банка — личное присутствие нерезидента или его уполномоченного представителя в офисе банковского учреждения при открытии и закрытии счета. Поэтому, исключением из списка служат банки без соответствующей лицензии и банки, работающие с клиентами только дистанционно. Например, Тинькофф кредитные системы (ТКС).

Во-первых, эти банки имеют разрешения и необходимые лицензии для работы со счетами нерезидентов.
Во-вторых, у них уже наработана определенная практика открытия и ведения операций по счетам нерезидентов, как физических, так и юридических лиц. А это, как минимум, позволяет избежать выяснения сотрудниками банка правил открытия счета и различных консультаций с вышестоящими работниками или даже головным офисом. В небольших банках операции по открытию счетов нерезидентам не всегда являются типовыми, а в большинстве случаев даже исключительно разовыми. Поэтому нерезиденту, который отважится воспользоваться услугами мелкого банка, придется терпеливо ждать, когда работники выяснят весь процесс открытия или ведения счета. И не факт, что при следующем обращении ситуация не повторится — «знающий» работник может заболеть, уйти в отпуск или уволиться. А новички обучаются уже в процессе работы на таких клиентах. В крупных же банках ситуация совершенно другая. Там созданы и успешно действуют целые валютные отделы. Кстати, к ним можно позвонить и они проконсультирую по телефону.

Нерезидентам открыть могут несколько видов счетов:

Конвертируемый счет – тип «К» предназначен для расчетов в валюте РФ нерезидентов юридических и физических лиц. Такой счет позволяет покупать валюту на внутреннем рынке РФ;
Неконвертируемый счет – тип «Н» открывают и физлицам и предприятиям — нерезидентам. Счет позволяет совершать операции с использованием российской и иностранной валюты;
Счет типа «Ф» открывают для физического лица — нерезидента. С этого счета можно осуществлять операции по расчетам в валюте РФ. Так же можно покупать валюту на внутреннем российском рынке.
Счет типа «И» открывается как юридическим, так и физическим лицам – нерезидентам только для осуществления ими инвестиционной деятельности.

Все счета нерезидентов открывают только в их личном присутствии или представителей юридического лица. При этом законодательство не ограничивает количество открываемых для нерезидентов счетов.

Счет для физлица нерезидента

Для того чтобы открыть счет, нерезиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк и представить следующие документы:

Загранпаспорт и его заверенный нотариусом перевод;
Подтверждение его легального нахождения на территории РФ: виза (туристическая, гостевая, рабочая), разрешение на временное проживание;
Действующая миграционная карта.
При этом оформляя тип счета «Ф» от нерезидента – физического лица понадобится и заявление, что этот счет не будет использоваться им в предпринимательской деятельности.
При открытии счета типа «И» понадобятся дополнительные документы нерезидента – физического лица:
Из налоговой службы РФ – справка о постановке нерезидента на учет;
Карточка с образцом подписи владельца счета, нотариально заверенная;

В уполномоченном банке могут потребовать и другие документы, поэтому нерезиденту – физлицу лучше узнать перечень заранее. При работе с таким счетом можно предоставить и нотариальную доверенность на уполномоченного представителя. Оформить доверенность на открытие счета или распоряжение им можно несколькими способами:

Доверенность оформляется в стране, гражданином которой является нерезидент, затем удостоверяется в консульстве и переводится на русский язык. Перевод необходимо заверить нотариусом.
Документ составляется в консульстве на территории РФ, и перевод заверяется нотариусом РФ.
Доверенность сразу оформляется у российского нотариуса.

Распоряжаться счетом «И» можно только для покупки приватизированного имущества, осуществлять валютные операции нерезидентов на внутреннем рынке РФ. Другие действия по счету российским законодательством запрещены.

Счет для нерезидента – юрлица

Для открытия нерезиденту юридическому лицу счета типа «К», «Н», «И» и «Т» (текущие) необходимо в уполномоченный банк представить комплект документов:

По основной деятельности головной организации — учредительные документы;
Документы о регистрации в стране создания предприятия;
Документы о постановке на учет в российских государственных органах: ИФНС, ПФР, ФСС и других в соответствии с требованиями законодательства;
Приказы на уполномоченных представителей от фирмы – нерезидента;
Доверенности и другие документы, подтверждающие права представителей нерезидента;
Карточка с образцами подписей представителей фирмы, заверенная нотариально.

Для осуществления основной деятельности в РФ нерезидентам – юридическим лицам открывают рублевый счет типа «Т». С них производят безналичные операции по оплате коммунальных счетов, налогов, оплаты за материалы и комплектующие и другие расходы, связанные с деятельностью филиала (представительства). Другие типы счетов имеют ряд ограничений по использованию и расходованию средств.

Например, счет «И» предназначен для осуществления операций с приватизированными предприятиями или покупки их долей и акций, приватизационных чеков, оплаты за ведение счета уполномоченному банку. На такие счета нельзя зачислять кредитные средства. Деньги со счета не должны быть направлены на закупку государственных облигаций, акций и сертификатов банков.

Все рублевые счета, оформленные в уполномоченных банках, должны вестись нерезидентами в соответствии с российским законодательством. А для кассовых операций действуют те же требования, что и для юрлиц — резидентов РФ.

Нерезиденты и налоги

Если нерезидент – физическое лицо осуществляет трудовую деятельность на территории РФ, то его доходы облагаются подоходным налогом в размере 30%. Как только статус переходит в разряд «резидент РФ», то производится пересчет налога по ставке 13%. Разницу бывший нерезидент может получить в ИФН по письменному заявлению и предоставлению декларации о доходах. Кроме этого, доходом признается и получение денежных средств от любого источника в РФ.

Например, нерезидент не работает в России, но продал свое недвижимое имущество – квартиру. По окончании отчетного года ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом первоначальная стоимость объекта и период владения им значения не имеют, поскольку налоговые льготы и вычеты предоставляются только резидентам РФ. А значит, нерезидент заплатит 30% со всей стоимости квартиры.

Налогообложение нерезидентов – физлиц с трудовых доходов в части пенсионных взносов и отчислений в ФСС не производится, если такой работник имеет статус «временно пребывающего в РФ» и с ним заключен трудовой договор на срок меньше 6 месяцев. В остальных случаях все налоги и взносы рассчитываются в соответствии с применяемым режимом налогообложения на предприятии.

Для нерезидентов – юридических лиц налогообложение зависит от применяемой системы: УСНО, общее налогообложение или ЕНВД. Кроме этого, при учете налогов учитываются международные договоры в сфере урегулирования двойного налогообложения. Поэтому вопрос о налогообложении нерезидентов следует рассматривать по каждому юрлицу в отдельности.

Если вы нашли в этой статье полезную информацию для себя или автор допустил ошибки, то можете оставить комментарий на страницах нашего сайта. Любая информация, полученная вами лично по этому вопросу, будет полезна многим нашим читателям. Поделитесь ею на наших страницах, ведь ваш опыт бесценен.

Нерезидент — кто это

Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.

Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:

юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).

Почему расчетный счет нерезидента в российских банках начинается с номеров 40807 и 40820810

Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности.

Все банковские счета складываются из 20 цифр, поделенных на несколько групп, каждая из которых несет в себе определенную информацию об обладателе счета. В гл. А положения № 579-П указано, что с цифры 408 начинаются «прочие счета», причем цифрами с 40803 по 40809, с 40812 по 40815, а также 40818, 40820 обозначаются разнообразные счета физических или юридических лиц — нерезидентов. Выделим основное, чтобы понять, что означают цифры 40807 и 40820810 в банковском (в т. ч. расчетном) счете нерезидента :

2 цифры, идущие в сочетании с регистром 408, означают принадлежность счета физическому либо юридическому лицу, а также тип специального счета. Соответственно, 40807 обозначает счет юридического лица — нерезидента, а 40820 — счет физического лица — нерезидента (прочие вышеперечисленные кодировки счетов нерезидентов указывают на особый характер счета, например 40805 — счета типа «И» юрлиц и предпринимателей-нерезидентов).
Идущие за ними 2 цифры так называемой 3-й группы — указатель валюты, с помощью которой производятся безналичные операции. Эти цифры присваиваются по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), где 810 — это действовавшее до 01.01.2004 обозначение рубля. Введенным с указанной даты «Изменением 6/2003 ОКВ» этот код аннулирован. В 2017 году российский рубль кодируется цифрами 643.

Дополнительную информацию по этому вопросу можно прочесть в статье Что такое лицевой счет в банке - понятие и структура .

Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ

Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.

В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.

Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.

Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:

Для физлиц:
- анкета;
- паспорт либо иной удостоверяющий личность документ, признаваемый в этом качестве в РФ;
- действующая миграционная карта;
- документ, подтверждающий легитимное нахождение (проживание) лица на территории РФ;
- разрешение нацбанка государства, к которому принадлежит физлицо, на открытие счетов в РФ (если такое разрешение оговорено межгосударственным договором).
Для юрлиц:
- все вышеуказанные документы на главу фирмы-нерезидента, открывающего счет;
- доверенность, выданная представителю на право открытия счета;
- свидетельство об учете в налоговом органе РФ;
- документы о правовом статусе юрлица по закону страны, в котором оно создано;
- банковская карточка, заверенная нотариально, с образцами подписей уполномоченных лиц;
- лицензии и разрешения на ведение деятельности, если от них зависит правоспособность клиента на заключение договора.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.

Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.